Los 10 temas fiscales que más cuestan cuando se atienden tarde
Qué dice la ley, cuántos días tienes y qué conviene tener listo. 22 notas escritas por contadores, con el artículo citado y la fecha en que lo consultamos.
Los ordenamos por tres cosas: cuánto dinero o libertad está en juego, qué tan corto es el plazo para reaccionar y si la regla cambió recientemente.
Facturas falsas y operaciones simuladas
Desde 2026 una visita puede suspender tu facturación el mismo día y resolverse en 24 días hábiles. Además hay prisión de dos a nueve años.
- Visita exprés del SAT por facturas falsas: 24 días hábiles y 5 para defenderteEl artículo 49 Bis permite suspender tu facturación desde la orden de visita. Tienes 5 días hábiles para probar que tus operaciones son reales.
- Mi proveedor apareció en la lista del 69-B: tengo 30 díasSi diste efectos fiscales a facturas de un proveedor listado en el artículo 69-B, tienes 30 días para acreditar la operación o corregirte.
- Comprar o vender facturas: de dos a nueve años de prisiónEl artículo 113 Bis castiga con dos a nueve años de prisión a quien expida, venda, compre o adquiera facturas de operaciones inexistentes.
Créditos fiscales y plazos de defensa
Treinta días para impugnar. Pasado el plazo, el adeudo queda firme y se cobra.
- Me notificaron un crédito fiscal: los 30 días que lo deciden todoDesde que surte efectos la notificación de un crédito fiscal tienes 30 días para presentar recurso de revocación o demanda de nulidad. Después queda firme.
- Recurso de revocación o juicio de nulidad: en qué se distinguenAmbos medios de defensa fiscal tienen 30 días de plazo. Uno lo resuelve la propia autoridad y el otro un tribunal. Así se elige según el caso.
- Caducidad y prescripción: cuándo el SAT ya no puede revisar ni cobrarLas facultades del SAT para determinar impuestos se extinguen en 5 años (10 en ciertos casos) y un crédito fiscal prescribe en 5 años, con tope de 10.
- Peritaje contable en un juicio fiscal: cómo funciona y qué plazos tieneEn el juicio ante el TFJA las partes presentan a sus peritos en 10 días y el dictamen se rinde en un plazo mínimo de 15. Así se prepara.
Garantía del interés fiscal y cuentas congeladas
Defenderse no detiene el cobro si el adeudo no está garantizado, y un crédito firme permite inmovilizar cuentas.
- Garantía del interés fiscal: qué es, cómo se ofrece y en cuánto tiempoPara que el SAT no cobre mientras te defiendes hay que garantizar el adeudo. El Código Fiscal prevé seis formas y un plazo de 30 días para constituirla.
- El SAT congeló mis cuentas: cuándo procede la inmovilizaciónEl artículo 156-Bis permite inmovilizar cuentas por créditos firmes o por créditos impugnados sin garantía suficiente, y sólo hasta el monto del adeudo.
Restricción de sellos digitales
Sin sello no hay facturas y sin facturas no hay cobranza. Hay 40 días hábiles para aclarar.
- Me restringieron los sellos digitales: tienes 40 días hábiles para aclararSi el SAT restringe tu certificado de sello digital puedes presentar una solicitud de aclaración en un plazo no mayor a 40 días hábiles.
Auditorías y revisiones del SAT
Visita domiciliaria, revisión de gabinete y revisión electrónica: cada una con plazos propios para contestar.
- Cuánto puede durar una auditoría del SATUna visita domiciliaria o revisión de gabinete debe concluir en 12 meses como máximo, y la autoridad tiene 6 meses más para determinar el crédito.
- Revisión de gabinete: 20 días para contestar el oficio de observacionesEn una revisión de gabinete, el oficio de observaciones abre un plazo de 20 días para presentar documentos que desvirtúen lo observado o para corregirte.
- Revisión electrónica del SAT: 15 días para responder la resolución provisionalLa revisión electrónica inicia con una resolución provisional. Tienes 15 días para desvirtuarla o pagar, y la autoridad 40 días para resolver.
- Buzón tributario: tres días para abrir una notificaciónEl buzón tributario debe consultarse dentro de los tres días siguientes al aviso electrónico. No abrirlo no detiene los plazos: los pone a correr.
Acuerdos conclusivos y autocorrección
La salida negociada: una ventana de 20 días y la reducción total de multas la primera vez.
- Acuerdo conclusivo ante la Prodecon: la ventana de 20 díasDurante una auditoría puedes pedir un acuerdo conclusivo ante la Prodecon hasta 20 días después del acta final. La primera vez reduce 100% de las multas.
- Autocorrección fiscal durante una auditoría: multa del 20% o del 30%Corregirte durante una auditoría reduce la multa al 20% de lo omitido si pagas antes del acta final, o al 30% si pagas antes de la resolución.
Discrepancia fiscal, depósitos y préstamos
Gastar o depositar más de lo declarado se presume ingreso. Aplica a cualquier persona física.
- Discrepancia fiscal: cuando gastas o depositas más de lo que declarasSi tus gastos, compras y depósitos de un año superan los ingresos declarados, el SAT puede presumir ingresos omitidos. Aplica a cualquier persona física.
- Préstamos, donativos y premios de más de 600 mil pesos: hay que informarlosLas personas físicas deben informar en su declaración anual los préstamos, donativos y premios que, solos o sumados, excedan de 600,000 pesos en el año.
Delitos fiscales
La defraudación fiscal se castiga con prisión de hasta nueve años.
- Defraudación fiscal: qué es y con cuánta prisión se castigaEl artículo 108 del Código Fiscal castiga la defraudación fiscal con prisión de tres meses a nueve años, según el monto de lo defraudado.
Devoluciones de saldos a favor
Cuarenta días para que te devuelvan, y un requerimiento mal contestado te da por desistido.
- Devolución de saldo a favor: 40 días, y qué hacer si te requierenEl SAT debe devolver un saldo a favor dentro de los 40 días siguientes a la solicitud. Un requerimiento sin contestar en plazo te tiene por desistido.
RESICO y plataformas digitales
Topes de ingreso, pagos omitidos y el acceso en tiempo real del SAT a las plataformas.
- RESICO personas físicas: el tope de 3.5 millones y los tres pagos omitidosEn RESICO se sale del régimen al rebasar 3.5 millones de pesos de ingresos, al omitir tres pagos mensuales en un año o no presentar la anual.
- Plataformas digitales: el SAT puede ver la información en tiempo realEl artículo 30-B obliga a las plataformas digitales a dar al SAT acceso en línea y en tiempo real a su información. Qué implica si vendes por ellas.